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注冊新加坡公司

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新加坡公司稅務申報

  新加坡稅務局( IRAS )的年度申報要求

  作為法定條規的一部分,新加坡所有注冊公司,必須向IRAS提交預估應稅收入表(ECI)和年度報稅表form C。

  預估課稅收入

  預估應稅收入表(ECI)是公司對一個課稅年(YA)的應課稅入息的估計。稅務局要求每個公司在財政年度結束后三個月內提交該課稅年的預估應稅收入表。

  如果遇到以下情況,您將免于在2017年6月或之前截止的財政年度提交預估應稅收入表(ECI):

  – 您在本財政年度的年收入不超過100萬新元;以及

  – 你的預估應課稅收入是零(NIL).

  如果有以下情況,您將免于在2017年7月或以后結束的財政年度提交預估應稅收入表(ECI):

  – 您在本財政年度的年收入不超過500萬新元;以及

  – 你的預估應課稅收入是零(NIL).

  了解 預估應課稅收入 ECI

  稅務局按“預估應課稅收入”來評估每家公司在一個課稅年內的的應課稅收入,各個公司都將有所不同。“預估應課稅收入”包含公司的營業收入,不包括拋售固定資產的收益等項目。因此,如果公司是投資控股公司,其主要收入來源應該是投資收益。

  在所得稅報表(Form C)公司已透露收入數據。從2009年1月1日起,企業被要求在“預估應課稅收入“表格中聲明營業額。企業收入的信息,是用于做決策的主要經濟數據之一,以及對行業和生意績效與發展的定期評估。鑒于近年來經濟發展變化迅速,全面性與頻密整合的經濟形式,也越來越被需要。與其進行額外的業務調查報告,通過”預估應課稅收入“表來搜集經濟數據會更有效和具成本效益。

  如果經審計的賬目不行,您可以參考公司的管理賬目,以呈報收入額。如果已審計賬目的營業額的數目,與”預估應課稅收入“的表格中聲明的收入數目不同,然而您的”預估應課稅收入“沒有更變,則無需修改收入數額。

  誰需要呈報?

  公司必須在其財政年度結束后3個月內呈交”預估應課稅收入“(ECI),即使公司將其應課稅收入估計為零,仍須提交“零/無”的ECI報表。

  呈報 預估應課稅收入( ECI 的好處

  新加坡稅務局為提前提交ECI報表的公司提供靈活的付款方式。他們可以分期付稅。越早提交的ECI表,被給予的分期就越多。例如,在財政年度結束后的一個月的26號之前提交ECI表的公司,可以分十期繳納稅款。如果ECI表是在財政年度結束后的第二個月的26號才提交,那么該公司則享有8期分期付款便利。至于在第三個月的26號前才呈交ECI的公司,只能分6期來繳納稅款。

  沒有提交預估應課稅收入( ECI

  要是經過三個月的寬限期后,一家公司仍未進行上述規定,新加坡稅務局將根據該公司的收入估算,發布“評估通知書”(NOA)。然后,稅務局發出評估通知書之日起的一個月時間內,,如果公司不同意稅務局的預估,則要提交其反對意見。否則,盡管評估和公司在Form C呈報的收入以及呈交的賬目有所差異,該評估通知書還是會被確認為最終并適用的依據。

  會計記錄

  所有新加坡公司必須根據新加坡財務報告準則(SFRS)準備賬目和報表,其中必須包括損益表、資產負債表、現金流表和權益表。會計記錄必須保存五年。

  退稅申報

  企業報稅申報表的申請截止日期為11月30日。要提交的文件是經審計或未經審計的報告和稅務計算(表格C)。

  使用 C-S 表格簡化稅務申報

  從2012年課稅年(YA)開始,為了簡化小公司的申報程序,稅務局將C-S所得稅申報表格縮為三頁,供合格的小公司向稅務局呈報收入。

  從2017年的課稅年開始,如果符合以下所有條件,公司將有資格提交C-S表格:

  1. 該公司必須在新加坡注冊成立;

  2. 公司年收入在$500萬新元以下

  3. 公司僅按17%的公司稅率計算應課稅額;以及

  4. 該公司在課稅年內沒有以下任何一項聲明:

  · 本年度資本減免退算/虧損

  · 集團減免

  · 投資減免或補貼

  · 在稅源扣除稅款和海外稅務抵免

  提交財務報告  –  經審計和未經審計

  每家公司都必須提交財務報告。報告由財務報表,如資產負債表和收入報表組成;附注說明,披露公司重大會計政策;披露公司經營情況;股東和董事的利益。

  未經審計的報告

  如果有以下情況,公司無需準備經審計的報告:

  財政年度從2015年7月1日開始的公司:

  · 公司沒有任何公司股東;

  · 個人股東總數必須少于20人;和

  · 公司的年度營業額必須低于500萬新元。

  對于財政年度從2015年7月1日或之后開始的公司,公司必須在前兩個財政年(連續兩年)都符合小型公司資格:

  (a)在有關財政年度,該公司屬私人公司;以及(b)過去連續兩個財政年度內,符合以下3個標準的至少2個:

  (i)年度總收入(總營業額)不超過一千萬新元;

  (ii)總資產不超過一千萬新元;

  (iii)員工人數不超過50人。

  屬于集團一部分的公司,若要有資格豁免審核:(a)公司必須符合小公司資格;以及(b)整個集團都必須屬于“小型”

  對于一個小型集團來說,必須符合上述所提到的,即在連續兩個財政年度內,符合三項標準中至少兩項。

  審核報告

  一家公司必須對其賬戶進行審計或稽查,如果該公司不符合小公司資格,但它是一個小集團的一分子,則整個集團皆不符合小集團的資格。

  違規

  不遵守上述任何規定者,將會受到處罰和/或遭起訴。

  為企業報稅而宣布的 強制性電子報稅 “e-Filing” ),(包括預估應課稅收入、表格 C 和表格 C-S

  根據政府更有效地提供公共服務的方向,并符合智利國家利用技術提高生產力的愿景,強制性電子提交CIT回報將分階段實施如下:

  2018課稅年 – 2017年課稅年營業額超過1000萬新元的公司

  2019課稅年 – 2018年課稅年營業額超過100萬美元的公司

  2020課稅年 – 所有公司

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